¿Cómo fallar en tu declaración de impuestos?

Desconocer o desobedecer la Normativa expedida por la DIAN sobre los Documentos Electrónicos, o lo que llamamos Sistema de Facturación Electrónica, y en especial seguir las siguientes prácticas, se convierte en el camino más rápido a errar en tus declaraciones de impuestos de los años venideros y hacerte candidato a requerimientos y sanciones.

Esto pues a diferencia de años anteriores, hoy en Colombia el Sistema de Facturación Electrónica está compuesto por una serie de Documentos Electrónicos que regulan, no solo los ingresos, sino tambien los costos de los contribuyentes.

¿Cómo errar en tus declaraciones y pagar más impuestos
al no usar Documentos Electrónicos?

¡Empezar de inmediato con los documentos electrónicos soporte de costos que falten en tu negocio!

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Disponemos para tí el E-Book "Ecosistema Facturación Electrónica" elaborado por Juan Sarmiento, Consultor y conferencista experto en el tema para diferentes entidades a nivel nacional, el cual podrás descargar en el enlace a continuación sin ningún costo.

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Nómina Electrónica

Documento Soporte

Recepción Facturas

Resolución 0013 de 2021

Artículo 1 – Definiciones:
- Documento Soporte de Pago de Nómina Electrónica: “Es un documento
  electrónico que constituye el soporte de los costos y deducciones en el impuesto
  sobre la renta y complementarios…”
- Sujetos Obligados a hacerlo: “Son aquellos contribuyentes que realizan pagos o abonos en
  cuenta que se derivan de una vinculación por una relación laboral o legal y
  reglamentaria y por pagos a los pensionados a su cargo, que requieran soportar
  los costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementarios e
  impuestos descontables…” reitera el Art. 4 de la resolución
Artículo 2 – Documento Soporte de Pago de Nómina: “… el Documento soporte de nómina electrónica y las notas de ajuste que se derivan del citado documento;
constituye el soporte de los costos y deducciones en el Impuesto sobre la renta y
complementarios e impuestos descontables…”
Artículo 27 – normativa aplicable hasta la entrada en vigencia de la resolución: “Los
contribuyentes soportaran sus costos y gastos mediante los medios de prueba que
tenga implementados, hasta la fecha máxima determinada por la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para
iniciar la generación y transmisión del documento soporte de pago de nómina
electrónica…”
Se sugiere de manera adicional la consulta de los artículos:
- 6 – Calendario de implementación (modificado por la Resolución 0028 de 2022)
- 8 – Plazo para el cumplimiento de la transmisión de Nómina Electrónica

Ley 2155 de 2021

Artículo 13:
- El sistema de facturación
  comprende la factura de venta y los documentos equivalentes. Así mismo, hacen parte
  del sistema de factura todos los documentos electrónicos que sean determinados por la
  Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN
- “La no transmisión en debida forma de los
  documentos del sistema de facturación dará lugar a la sanción establecida en el artículo
  651 del Estatuto Tributario. La expedición de los documentos que hacen parte del
  sistema de facturación sin los requisitos establecidos dará lugar a la sanción establecida
  en el artículo 652 del Estatuto Tributario y la no expedición de los documentos que
  hacen parte del sistema de facturación dará lugar a la sanción prevista en el artículo
  652-1 del Estatuto Tributario“
- Adicionalmente, para la procedencia de costos y deducciones en el impuesto sobre la
  renta, así como de los impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas, se
  requerirá de factura de venta, documento equivalente y/o los documentos previstos en
  el presente artículo.

Ley 2277 de 2022

Artículo 336: “Dichos costos y gastos deberán encontrarse soportados con factura electrónica de venta y/o comprobante de nómina electrónica y/o
documentos equivalentes electrónicos, y serán deducibles siempre que cumplan con los requisitos legales vigentes para el efecto”.
- PARÁGRAFO 2. La U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podrá ampliar esa a regla a otros documentos transmitidos de
  forma electrónica.
Artículo 719-3: “La base gravable, así como los demás elementos para la determinación y liquidación del respectivo impuesto por medio de la factura deberán cumplir con lo establecido en el Estatuto Tributario, según la información reportada por terceros, el sistema de factura electrónica en los términos del artículo 616-1 de este Estatuto y demás mecanismos contemplados en el Estatuto Tributario y fuentes de información a las que tenga acceso la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.

Estatuto Tributario

Artículo 616-1: “El sistema de facturación comprende la factura de venta y los documentos equivalentes. Así mismo, hacen parte del sistema de factura todos los documentos electrónicos que sean determinados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y que puedan servir para el ejercicio de control de la autoridad tributaria y aduanera, de soporte de las declaraciones tributarias o aduaneras y/o de soporte de los trámites que se adelanten ante la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN…”

Resolución 0167 de 2021

Artículo 1 – Definiciones:
- Documento Soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente: “Es un documento físico (en el caso de los No Obligados a Facturar) o
  electrónico que constituye el soporte de los costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementarios e impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas IVA…”
Artículo 2 – Generación Electrónica del Documento Soporte: “El documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente y las notas de ajuste, deberán generarse y transmitirse en forma electrónica por parte de los facturadores electrónicos…”
Artículo 3 – Sujetos obligados: “..los sujetos obligados a generar de
manera electrónica y transmitir para validación el documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente y las notas de ajuste, son los adquirentes que sean facturadores electrónicos, contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y los responsables del impuesto sobre las ventas -IVA…”
Se sugiere de manera adicional la consulta de los artículos:
- 19 – Documento Soporte en adquisiciones hechas por No Obligados a facturar declarantes de renta
- 2 – Numerales 2.1 y 2.2, sobre la periodicidad y condiciones de generación del Documento Soporte (Por operación o semanal acumulado por tercero)

Ley 2155 de 2021

El sistema de facturación
comprende la factura de venta y los documentos equivalentes. Así mismo, hacen parte del sistema de factura todos los documentos electrónicos que sean determinados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN
“La no transmisión en debida forma de los documentos del sistema de facturación dará lugar a la sanción establecida en el artículo
651 del Estatuto Tributario. La expedición de los documentos que hacen parte del sistema de facturación sin los requisitos establecidos dará lugar a la sanción establecida en el artículo 652 del Estatuto Tributario y la no expedición de los documentos que
hacen parte del sistema de facturación dará lugar a la sanción prevista en el artículo 652-1 del Estatuto Tributario“
Adicionalmente, para la procedencia de costos y deducciones en el impuesto sobre la renta, así como de los impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas, se
requerirá de factura de venta, documento equivalente y/o los documentos previstos en el presente artículo.

Ley 2277 de 2022

Artículo 336: “Dichos costos y gastos deberán encontrarse soportados con factura electrónica de venta y/o comprobante de nómina electrónica y/o documentos equivalentes electrónicos, y serán deducibles siempre que cumplan con los requisitos legales vigentes para el efecto”.
- PARÁGRAFO 2. La U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podrá ampliar esa a regla a otros documentos transmitidos de forma electrónica.
Artículo 719-3: “La base gravable, así como los demás elementos para la determinación y liquidación del respectivo impuesto por medio de la factura deberán cumplir con lo establecido en el Estatuto Tributario, según la información reportada por terceros, el sistema de factura electrónica en los términos del artículo 616-1 de este Estatuto y demás mecanismos contemplados en el Estatuto Tributario y fuentes de información a las que tenga acceso la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.

Estatuto Tributario

Artículo 616-1: “El sistema de facturación comprende la factura de venta y los documentos equivalentes. Así mismo, hacen parte del sistema de factura todos los documentos electrónicos que sean determinados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y que puedan servir para el ejercicio de control de la autoridad tributaria y aduanera, de soporte de las declaraciones tributarias o aduaneras y/o de soporte de los trámites que se adelanten ante la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN…”

Resolución 0085 de 2022

Artículo 34 – Mensaje Electrónico de confirmación del recibido de la factura y los bienes y/o servicios adquiridos: “… la factura electrónica de venta que se expide en una operación a crédito o que se otorgue un plazo para el pago de la misma, se constituirá en soporte de costos, deducciones e impuestos descontables cuando el adquirente confirme el recibido de la factura y de los bienes o servicios adquiridos, mediante mensaje electrónico“
Se sugiere de manera adicional la consulta del Parágrafo 3 y artículos:
- 31 – Facturas Electrónicas de Venta no registradas en el RADIAN
- 34, Parágrafo -Sujetos no obligados a Facturar Electrónicamente y la obligación de acusar recibido de facturas y bienes o servicio adquiridos

Ley 2155 de 2021

Artículo 13: “Para efectos del control, cuando la venta de un bien y/o prestación del servicio se
realice a través de una factura electrónica de venta y la citada operación sea a crédito o
de la misma se otorgue un plazo para el pago, el adquirente deberá confirmar el recibido de la factura electrónica de venta y de los bienes o servicios adquiridos mediante mensaje electrónico…” y “…En aquellos casos en que el adquirente remita al emisor el mensaje electrónico de confirmación de recibido de la factura electrónica de venta y el mensaje electrónico del
recibido de los bienes o servicios adquiridos, habrá lugar a que dicha factura electrónica de venta se constituya en soporte de costos, deducciones e impuestos descontables.”

Ley 2277 de 2022

Artículo 336: “Dichos costos y gastos deberán encontrarse soportados con factura electrónica de venta y/o comprobante de nómina electrónica y/o documentos equivalentes electrónicos, y serán deducibles siempre que cumplan con los requisitos legales vigentes para el efecto”.
- PARÁGRAFO 2. La U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podrá ampliar esa a regla a otros documentos transmitidos de forma electrónica.
Artículo 719-3: “La base gravable, así como los demás elementos para la determinación y liquidación del respectivo impuesto por medio de la factura deberán cumplir con lo establecido en el Estatuto Tributario, según la información reportada por terceros, el sistema de factura electrónica en los términos del artículo 616-1 de este Estatuto y demás mecanismos contemplados en el Estatuto Tributario y fuentes de información a las que tenga acceso la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.

Estatuto Tributario

Artículo 616-1: “El sistema de facturación comprende la factura de venta y los documentos equivalentes. Así mismo, hacen parte del sistema de factura todos los documentos electrónicos que sean determinados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y que puedan servir para el ejercicio de control de la autoridad tributaria y aduanera, de soporte de las declaraciones tributarias o aduaneras y/o de soporte de los trámites que se adelanten ante la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN…”

Esto sumado a los diferentes conceptos normativos emitidos por la DIAN, que podrás consultar en el botón a continuación:

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Facturo Startup

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Plataforma emisión Documento Soporte en Compras

Almacenamiento y consulta en línea de Documentos

Uso certificado digital y cumplimiento Res. 0167 de 2021

Documentos Electrónicos incluídos (50)

Facturo Emprendedor

$259.990

Plataforma emisión Documento Soporte en Compras

Almacenamiento y consulta en línea de Documentos

Uso certificado digital y cumplimiento Res. 0167 de 2021

Documentos Electrónicos incluídos(100)

Facturo Micro

$329.990

Plataforma emisión Documento Soporte en Compras

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Startup

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